Как получить налоговый вычет за лечение?

Современная система здравоохранения представлена как частными, так и государственными медучреждениями. Последние наряду с бесплатной помощью оказывают платные услуги населению. Граждане РФ вправе компенсировать уплаченный налог на доходы физических лиц с этих затрат, соблюдая установленный порядок.

Для этого в пп. 3 п.1 ст. 219 НК РФ предусмотрен налоговый вычет на лечение, представляющий собой совокупные затраты на медуслуги или лекарственные препараты за календарный год.

В каких случаях применяется вычет

налоговый вычет за лечение

Государство обеспечивает бесплатное медицинское обслуживание в рамках ОМС. Но бывают ситуации, когда необходимо оплатить оказанные услуги или приобрести лекарства за свой счет. Например, при лечении зубов использовался более качественный материал, который не оплачивается в рамках обязательного страхования.

Дорогие читатели!

Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа →

Это быстро и бесплатно! Или звоните нам по телефонам (круглосуточно):

+7 (499) 455-00-57
Москва, Московская область

Законодательство предусматривает компенсацию в виде социального налогового вычета на лечение, предоставляемую:

  • за платные услуги по лечению или санаторно-курортному оздоровлению себя или близких (супруга, родителей, детей), оказанные лицензированными медорганизациями на территории страны;
  • за покупку медпрепаратов, назначенных специалистом;
  • за оплату договора с лицензированной страховой компанией на добровольное медстрахование (ДМС).

ВАЖНО! Оплачивая лечение, сохраняйте все полученные документы. Именно они докажут ваше право на налоговую выплату.

Перечень медицинских услуг и препаратов, за которые предоставляется возврат НДФЛ

В сфере здравоохранения оказывается огромное количество услуг разной направленности и сложности, фармацевтические компании выпускают миллионы средств от всевозможных болезней.

Но списки медицинских услуг, дорогостоящих видов лечения и лекарств ограничены. Вычет можно получить за оплату:

  1. Стандартных услуг: скорой помощи, амбулаторного и стационарного лечения, санаторно-курортного оздоровления, лекций.
  2. Медикаментов: анальгезирующих, антигистаминных, антибактериальных средств, витаминов и др.
  3. Дорогостоящего лечения: сложных хирургических операций, лечение тяжелых заболеваний, лечение зубов и др.

Если оплаченных услуг или лекарств нет в списке, утвержденном ПП РФ № 201 от 19.03.2001 г., воспользоваться компенсацией не получится. Ознакомиться с полным перечнем можно по ссылке.

Размер вычета на лечение

С зарплаты официально трудоустроенного гражданина ежемесячно удерживается 13%. Социальный налоговый вычет может снизить налоговую нагрузку. Его размер строго не фиксирован и зависит от факторов:

  • Объема уплаченного НДФЛ. Претендент на налоговый вычет за медицинские услуги не сможет вернуть больше этой суммы. К расчету принимаются удержанный налог и расходы на медобслуживание в одном периоде.

Пример 1. Менеджер Петров В.А. заплатил за услуги медцентра 90000 руб. Его годовой доход составил 300000 рублей. С зарплаты удержали: 300000*0,13 = 39000 руб. Размер возврата равен 90000 * 0,13 = 11700 руб., что не превышает объем НДФЛ. Значит, Петрову В.А. выплатят полноценную компенсацию.

  • Общих затрат. Однако п.2 ст. 219 НК РФ установлена верхняя граница совокупного объема всех социальных вычетов в 120000 рублей, за некоторыми исключениями, за один год. Максимальная сумма возврата: 120000 * 0,13 = 15600 руб.

Пример 2. Предположим, что помимо расходов на медуслуги, Петров В.А. купил по назначению лечащего врача медикаменты на 35000 руб. Тогда налоговый вычет на лекарства и услуги составляет: 90000+35000 = 125000 руб., что превышает допустимый предел. Так как с Петров перечислил НДФЛ в объеме 39000, он получит максимальную сумму 15600 руб.

Остаток расходов, с которых не удалось вернуть налог, в следующем году не учитывается.

За дорогостоящее лечение

Если пациенту был оказан такой тип лечения, ограничение на размер снижения базы налогообложения не распространяется. Возврат возможен со всей потраченной суммы, но не более объема перечисленного НДФЛ.

В договор на оплату можно включить статьи затрат на приобретение оборудования или материалов, если их не было в клинике.

Пример 3. Попов А.А. предоставил документы для вычета за операцию, которая относится к дорогостоящему лечению. Ее стоимость — 250000 руб. Он имеет годовой доход 400000 руб. Перечисленный НДФЛ: 400000 * 0,13 = 52000 руб. Сумма налога, подлежащего возврату: 250000 * 0,13 = 32500 руб. Так как операция дорогостоящая, ограничений на размер компенсации нет. Попову А.А. вернут 32500 руб.

Определить вид лечения можно по коду из справки на оказание платных медицинских услуг: код 1 – стандартное, код 2 – дорогостоящее.

Необходимые документы для оформления возврата

Получение каких-либо выплат от государства требует соблюдения установленных норм. Одним из условий для оформления компенсации по лечению является предоставление фактов, доказывающих право на ее получение. Перечень документов зависит от того, на что были потрачены средства: лечение, лекарства или ДМС. Основными являются:

  1. Паспорт и копии страниц с основной информацией и пропиской.
  2. Справка 2-НДФЛ со всех мест работы за год.
  3. Доказательство родства с лицом, за которое производилась оплата. Для вычета за лечение родителей – собственное свидетельство о рождении, за детей – их свидетельства о рождении, за супруга – свидетельство о браке.

Вместе с ними подаются доказательства получения и оплаты медуслуг или за приобретение лекарств. К ним относятся:

За лечениеЗа ДМС (только копии)За медикаменты
Справка об оплате установленного образца.
Платежные документы не обязательны
Договор страхования или полисРецептурный бланк по форме No 107-1-у с обязательным штампом «Для налоговых органов РФ, ИНН налогоплательщика»
Копия соглашения с учреждением на медицинское обслуживаниеКвитанции, доказывающие внесение страховых взносовКсерокопии, подтверждающие покупку лекарственных средств: чеки, платежные поручения
Дубликат лицензии фирмы, предоставляющей услуги. Если реквизиты есть в соглашении, то прикладывать его не надо

Если гражданин получал и оплачивал медицинские услуги в нескольких клиниках, то необходимые документы для возврата предоставляются по каждой в отдельности.

ВАЖНО! Все копии заверяются: лицензия медучреждением, договоры и чеки самим гражданином. Для этого на каждой странице дубликата делается запись «Копия верна», ставится подпись, расшифровка и дата.

Как оформить социальный вычет

Получать компенсацию можно через работодателя, тогда с зарплаты не будут удерживать НДФЛ, или ИФНС. Однако только инспекция подтверждает право гражданина на возврат налога при лечении. Порядок оформления следующий:

  1. Сбор документов, подаваемых в налоговую.
  2. Заполнение бланка декларации 3-НДФЛ за тот год, за который планируется получить социальный возврат. Ее можно заполнить собственноручно, распечатав бумажную версию, или автоматически, используя интернет-ресурсы. Например, можно скачать программу «Декларация» на официальном сайте ведомства.
  3. Написание заявления на получение возврата с указанием реквизитов банковского счета, на который требуется перечислить деньги. Если вы желаете получать возврат по месту работы, то подается запрос на выдачу уведомления о праве на соцвычет.
  4. Передача документов. Возможные способы: лично, по почте, через МФЦ, сайт «Госуслуги» или кабинет налогоплательщика. Отправка через интернет значительно сэкономит время, так как посещать ИФНС не нужно.
  5. Ожидание результатов проверки и выплаты денег. На этом этапе инспектором проверяется законность требований на вычет.

СОВЕТ! «Под рукой» необходимо иметь оригиналы всех документов. Они могут понадобиться, если у инспектора возникли вопросы по вашему делу.

Когда и за какой период можно вернуть НДФЛ

Платной медпомощью человек может пользоваться регулярно. Подавать заявление на налоговый вычет с оплаты медицинских услуг можно в течение всего года, следующего за годом их оказания.

Излишне уплаченный НДФЛ вернут после камеральной проверки всех документов, которая занимает 3 месяца. Заявителя оповестят о принятом решении в течение 10 дней, а деньги на его счет поступят в течение 30 дней.

На основании п.3 ст. 79, срок давности по возврату составляет 3 года. Это означает, что при подаче заявления в 2018 году, возместить траты можно за 2015-2017 года.

Если возврат оформляется через работодателя, то компенсация будет предоставлена уже в месяце, следующим за месяцем написания заявления.

Особенности получения

Порядок возвращения налогового вычета утвержден законодательством. Но в различных ситуациях имеет свои нюансы.

На детей

Получить вычет на лечение ребенка можно только при одном условии: он не достиг совершеннолетия, так как до 18 лет они не могут иметь постоянной официальной работы и дохода, с которого бы удерживался НДФЛ. Все юридические и врачебные документы подписываются родителем (опекуном), который и является заказчиков услуг.

Пример 4. Калинина В.В. претендует на налоговый вычет за лечение ребенка. Она оплатила дорогостоящую операцию своему 10-летнему сыну. На операцию потрачено 300000 руб. Ее годовой доход составил 276000 руб. Объем предполагаемой компенсации: 300000 * 0,13 = 39000 руб. За прошедший год НДФЛ удержан в размере: 276000 * 0,13 = 35880 руб. Сын Калининой В.В. младше 18 лет, значит, она вправе получить возврат за лечение ребенка. Так как размер удержанного налога меньше размера компенсации, ей вернут 35880 руб.

Оформить вычет на лечение ребенка старше 18 лет, даже если оно оплачено родителем, нельзя. Разъяснение по данной ситуации представлено в письме Минфина РФ No 03-04-05/49120 от 01.10.2014.

На родственников

Возникают ситуации, когда пациент не может самостоятельно оформить договор с больницей. Тогда его оформляют на близкого родственника, который вправе в дальнейшем получить вычет за лечение.

Если оплата производилась другом или супругом, с которым отношения не зарегистрированы, доказать свое право на снижение выплаты подоходного налога можно. Для этого гражданин должен оформить доверенность на лицо, оплатившее его лечение. Документ не обязательно заверять нотариально, достаточно обратиться, например, к главному врачу.

ВАЖНО! Чтобы компенсировать расходы за лечение другого человека, все расчетные и договорные документы должны быть оформлены на заявителя.

На санаторно-курортное оздоровление

Закон допускает возврат НДФЛ за пребывание в санатории. Для этого с основными сведениями предоставляется направление с обоснованием необходимости оздоровления в таком учреждении и корешок путевки. К расчету принимается только стоимость лечения без учета питания и проживания.

Пенсионеру

Вычет не предоставляется неработающему гражданину на пенсии, так как он не платит НДФЛ. Для его получения все документы должны оформляться на его работающих детей. Однако при официальном трудоустройстве или наличии дополнительного дохода, с которого удерживается 13% (например, продажа недвижимости), право сохраняется.

Пример 5. Пенсионер Васильев О.Н. сдает в аренду квартиру. По договору арендатор платит ему 11000 руб. в месяц. Пенсионеру потребовалась дорогостоящая операция на глаза стоимостью 150000 руб. За доход с аренды он выплатил налог: (11000 * 12) *0,13 = 17160 руб. Предполагаемый размер компенсации за операцию: 150000 * 0,13 = 19500 руб., но это больше суммы уплаченного налога. Значит, Васильев О.Н. сможет компенсировать только 17160 руб.

Популярность платной медицины растет с каждым годом. Связано это с высоким качеством обслуживания, меньшим временем ожидания. Значительная часть врачей, занятых в частном медсекторе, имеют высокую квалификацию. Граждане в целях получения профессиональной помощи и экономии своего времени стараются обращаться в такие клиники.

Оформив налоговый вычет не только за свое лечение, но и несовершеннолетних детей, родителей или супруга, компенсируется часть расходов. Данная льгота снижает налоговую нагрузку гражданина на объем затрат на медобслуживание, но в пределах  120000 руб. Однако лимит не действует при оказании дорогостоящих медуслуг.

Транспортный налог для пенсионеров
Ежемесячное и единовременное пособие на ребенка
Ссылка на основную публикацию