Семьи, в которых воспитываются дети с инвалидностью, получают государственную поддержку на региональном и федеральном уровнях. Среди льгот — выплата пособия по уходу за ребенком, скидка на проезд в транспорте, жилищные и пенсионные льготы, санаторно-курортное лечение и другое, а также налоговый вычет.
Какая налоговая льгота предоставляется семьям с ребенком-инвалидом
Налоговый вычет на ребенка-инвалида – это преференция, позволяющая освободить часть дохода от обложения НДФЛ. Порядок и правила его предоставления регламентированы положениями ст. 218 Налогового кодекса РФ.
Размер стандартного вычета на ребенка-инвалида составляет 12 тыс. рублей для родителей, их супругов и усыновителей и 6 тыс. рублей – для опекунов и попечителей. Он предоставляется ежемесячно в течение года, пока суммарный доход получателя не превысит отметки в 350 тыс. руб. По достижении ограничения начисления прекращаются и возобновляются со следующего календарного года.
Кто имеет право на получение данной льготы
Стандартный вычет на ребенка-инвалида получают:
- родители;
- сожители разведенных супругов;
- опекуны, попечители и приемные родители детей-инвалидов.
Для оформления вычета по НДФЛ на ребенка-инвалида существуют возрастные ограничения. Льготы действительны:
- для детей до 18 лет;
- для детей до 24 лет, проходящих обучение в высшем или среднем образовательном учреждении по очной форме на бесплатной основе.
ВАЖНО! Право на преференцию недействительно в отношение детей, обучающихся по заочной форме или на платной основе.
Порядок оформления налогового вычета
Для получения налогового вычета на ребенка-инвалида будущие получатели льготы собирают пакет документов и подают заявление. Льгота предоставляется с того месяца, в котором оформлена.
Преференцию достаточно зарегистрировать один раз. Ее действие заканчивается:
- при наступлении совершеннолетия инвалида, если он не продолжает обучени;
- после окончания обучения до 24 лет;
- в конце текущего месяца при достижении 24 лет (при условии продолжения обучения);
- в случае расторжения договора об усыновлении или опеке ребенка;
- в случае смерти ребенка-инвалида.
ВАЖНО! Если эта мера поддержки предоставлена не с начала расчетного периода (календарный год), то получатель вправе подать заявление на перерасчет суммы удержанного подоходного налога. Заявка подается в отделение ФНС по месту регистрации.
Перечень необходимых документов
Для получения преференции потребуется:
- паспорт заявителя;
- оригинал свидетельства о рождении;
- решение учреждения судебной власти об усыновлении или установлении опеки;
- справка из образовательного учреждения (для детей в возрасте 18-24 лет);
- заключение медико-социальной экспертизы о присвоении группы инвалидности;
- справка о размере полученных доходов по форме 2-НДФЛ;
- свидетельство о регистрации или расторжении брака (заменяется справкой о совместном проживании, если брак не зарегистрирован официально).
В перечень документов могут входить справки из отдела ЗАГС под номерами 24 (о внесении информации об отце в свидетельство о рождении со слов матери-одиночки) или 25 (о проставлении прочерка в графе «отец»).
Расчет суммы вычета
Пример расчета за месяц:
- размер заработной платы – 50 000 рублей;
- возврат в размере 12 000 рублей оформлен на родного отца.
Стандартная сумма НДФЛ без льготы:
50 000 * 13% = 6 тыс. 500 р.
Сумма НДФЛ с применением вычета:
(50 000 – 12 000) * 13% = 4 тыс. 940 р.
Итоговая выгода:
6 500 – 4 940 = 1 тыс. 560 р.
Льготой в двойном размере пользуются при воспитании детей в одиночку или отказе второго родителя от государственной помощи.
ВАЖНО! Во втором случае для получения двукратной суммы возмещения к основному набору документов потребуется приложить заявление-отказ, написанное отвергшим госпомощь родителем.
Куда обращаться за предоставлением льготы
Получают преференцию через работодателя или в ФНС.
В первом случае составляют заявление в свободной форме на имя руководителя предприятия, где работает получатель. Льгота реализуется через ежемесячное уменьшение налогооблагаемой базы.
По второму варианту преференцию предоставляют по окончании календарного года в виде денежной компенсации, размер которой составляет разницу между выплаченным НДФЛ и начисленным с учетом вычета. Налоговая инспекция перечисляет средства на счет заявителя в течение трех месяцев с даты оформления льготы.
Возможные причины отказа
В оформлении налогового вычета откажут, если заявитель:
- не имеет постоянного места работы;
- находится на учете в центре занятости населения;
- не платит НДФЛ (как индивидуальный предприниматель платит другой вид налога);
- не является гражданином РФ.
ФНС откажет в преференции при неполном наборе документов или ошибках в них. В таком случае заявителю достаточно исправить недочет и повторно подать заявку.