Льгота, дающая право на возмещение части уплаченного подоходного налога, называется социальный налоговый вычет. Чтобы знать свои права и пользоваться ею, будет полезно познакомиться со всеми нюансами предоставления льготы: основанием для данного возмещения служит статья 219 НК РФ от 05.08.2000 г. Статус налогоплательщика с правом на льготу определяет статья 224 НК РФ – это человек, проживающий в РФ минимум полгода в календарном году.
Это возврат 13% НДФЛ от расходов на социальные нужды, которые и являются предметом использования налога на доходы физических лиц.
Затраты, дающие право на вычет:
- образование;
- медицинское обслуживание;
- благотворительность;
- негосударственное пенсионное обеспечение.
Требования к лицу, претендующему на льготу:
- официальное трудоустройство по ТК;
- подтверждение уплаты подоходного налога.
Вам может быть интересно: Виды налоговых вычетов и условия их предоставления
Применительно к неработающим пенсионерам льгота по расходам на лечение распространяется на их детей при соответствии обозначенным выше требованиям.
На образование налоговая льгота даётся при оплаченных расходах на себя и близких родственников (детей, братьев, сестер) или подопечных при следующих условиях:
- Обязательная уплата налогов в отчётном году.
- Наличие лицензии, полученной государственным или частным учреждением на оказание образовательных услуг.
- Налогоплательщик предъявляет платежные документы на своё имя, независимо от того, идет речь о его собственном обучении или его родственников.
- Форма обучения для самого налогоплательщика любая, для родственников – только очная (дневная).
- Возраст родственников – до 24 лет включительно.
- Возможно получить возмещение за обучение своё и детей одновременно.
- Данная льгота не имеет ограничения по количеству обращений, её можно получать хоть каждый год. Поэтому если обучение рассчитано на несколько лет, то оплачивать его нужно по частям каждый год, а не всю сумму сразу. Таким образом удастся возместить наибольшую сумму затрат.
Рекомендуем к прочтению: Как получить налоговый вычет на детей?
Вам откажут при:
- отсутствии государственной лицензии или аккредитации учреждения;
- учёбе за счёт работодателя;
- расчёте материнским капиталом, когда с потраченных сумм сам человек не платил налог.
ВНИМАНИЕ! На лечение дается частичная компенсация средств, потраченных на платную медицину и лекарства, медицинские приспособления и инструменты, как для себя, так и для детей до 18 лет, родителей, супругов.
Правила предоставления:
- Льгота установлена как на обычные, так и на дорогостоящие услуги из утвержденного списка (Постановление №201 МЗ РФ).
- Обязательно наличие лицензии на оказание медицинских услуг у лечебного учреждения, как государственного, так и частного.
- Предъявить платежные документы по оплате услуг себе или близким родственникам только на имя самого налогоплательщика.
На благотворительность предоставляются льготы по следующим статьям расходов:
- Взносы в детские образовательные программы.
- Поддержка здравоохранения.
- Спонсирование проектов науки и культуры.
- Финансирование религиозных организаций.
На негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное страхование жизни к расчёту принимаются затраты:
- Покупка полиса добровольного страхования жизни и здоровья на срок от 5 лет.
- Денежные отчисления в НПФ.
- Взносы в программы дополнительного пенсионного страхования.
Размер выплаты составляет 13% от всех затрат — на образование, медицину и т.д., но не более уплаченной суммы подоходного налога в отчетном календарном году. Сумма этих затрат имеет ограничение – 120 000 рублей. Предельный размер выплаты соответствует 15 600 рублей. Это единое правило для всех рассмотренных льгот, кроме трех пунктов:
- Наибольшая учитываемая сумма расходов по детскому образованию – 50 000 рублей на одного ребенка. Она может распределяться на обоих родителей.
- Нет ограничения на дорогостоящие медицинские услуги по списку, утвержденному МЗ РФ, эти расходы полностью включаются в расчёт вычета, но в пределах уплаченного налога.
- Ограничение по благотворительным пожертвованиям составляет 25% от годового дохода благотворителя, с этой суммы рассчитывается максимально возможный возврат.
Вам может быть интересно: Как получить налоговый вычет за лечение зубов?
Есть два варианта:
- В ИФНС: производится возврат всей суммы целиком в следующем за отчётным году.
- У работодателя: в текущем году при ежемесячной выплате зарплаты у работника не будет удерживаться подоходный налог, пока не будет выплачена полностью вся сумма возврата.
ВНИМАНИЕ! Срок для обращения – 3 года. Например, обучение оплачено в 2018 году, а подать заявление возможно в 2019, 2020, 2021 годах.
Куда обращаться
Соответственно выбранному способу, в ИФНС или в бухгалтерию по месту работы.
Порядок возмещения затрат через ИФНС:
- Собрать полный пакет документов. Заказывая справку в бухгалтерии, внести в неё код налогового вычета.
- Сдать документы в ИФНС и приложить к ним банковские реквизиты для перевода средств (номер счета или карты).
- Ждать окончания проверки и решения – не меньше 3 месяцев, после чего на ваши указанные реквизиты придут целиком все деньги по вычету.
Порядок возврата через работодателя:
- Обратиться в бухгалтерию и написать заявление с просьбой о возмещении затрат.
- Подать заявление в ИФНС на выдачу уведомления, подтверждающего право на получение льготы. Срок изготовления 1 месяц.
- Добавить полученное уведомление к заявлению в бухгалтерию.
- С вашей зарплаты не будет удерживаться налог до полного возмещения вычета.
Вам может быть интересно: Как получить налоговый вычет за оплату детского сада?
Перечень документов
- Паспорт гражданина РФ.
- Справка 2-НДФЛ (с места работы).
- Декларация 3-НДФЛ (обратиться в бухгалтерский центр).
- Свидетельство о рождении ребенка, за которого оплачены услуги.
- Заявление на социальный вычет.
- Платежные документы (квитанции, чеки, банковские выписки и т.д.).
- Договор с организацией на оказание услуг.
Собрав необходимые документы, налогоплательщику остается ожидать полного или частичного возврата уплаченного налога, дождавшись рассмотрения запроса и принятия решения налоговыми органами.