Правила предоставления социального налогового вычета

Льгота, дающая право на возмещение части уплаченного подоходного налога, называется социальный налоговый вычет. Чтобы знать свои права и пользоваться ею, будет полезно познакомиться со всеми нюансами предоставления льготы: основанием для данного возмещения служит статья 219 НК РФ от 05.08.2000 г. Статус налогоплательщика с правом на льготу определяет статья 224 НК РФ – это человек, проживающий в РФ минимум полгода в календарном году.

Что такое социальный налоговый вычет

декларация

Это возврат 13% НДФЛ от расходов на социальные нужды, которые и являются предметом использования налога на доходы физических лиц.

Затраты, дающие право на вычет:

Дорогие читатели!

Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа →

Это быстро и бесплатно! Или звоните нам по телефонам (круглосуточно):

+7 (499) 455-00-57
Москва, Московская область

Требования к лицу, претендующему на льготу:

  • официальное трудоустройство по ТК;
  • подтверждение уплаты подоходного налога.

Вам может быть интересно: Виды налоговых вычетов и условия их предоставления

Применительно к неработающим пенсионерам льгота по расходам на лечение распространяется на их детей при соответствии обозначенным выше требованиям.

Правила предоставления социального налогового вычета

На образование налоговая льгота даётся при оплаченных расходах на себя и близких родственников (детей, братьев, сестер) или подопечных при следующих условиях:

  1. Обязательная уплата налогов в отчётном году.
  2. Наличие лицензии, полученной государственным или частным учреждением на оказание образовательных услуг.
  3. Налогоплательщик предъявляет платежные документы на своё имя, независимо от того, идет речь о его собственном обучении или его родственников.
  4. Форма обучения для самого налогоплательщика любая, для родственников – только очная (дневная).
  5. Возраст родственников – до 24 лет включительно.
  6. Возможно получить возмещение за обучение своё и детей одновременно.
  7. Данная льгота не имеет ограничения по количеству обращений, её можно получать хоть каждый год. Поэтому если обучение рассчитано на несколько лет, то оплачивать его нужно по частям каждый год, а не всю сумму сразу. Таким образом удастся возместить наибольшую сумму затрат.

Рекомендуем к прочтению: Как получить налоговый вычет на детей?

Вам откажут при:

  • отсутствии государственной лицензии или аккредитации учреждения;
  • учёбе за счёт работодателя;
  • расчёте материнским капиталом, когда с потраченных сумм сам человек не платил налог.

ВНИМАНИЕ! На лечение дается частичная компенсация средств, потраченных на платную медицину и лекарства, медицинские приспособления и инструменты, как для себя, так и для детей до 18 лет, родителей, супругов.

Правила предоставления:

  1. Льгота установлена как на обычные, так и на дорогостоящие услуги из утвержденного списка (Постановление №201 МЗ РФ).
  2. Обязательно наличие лицензии на оказание медицинских услуг у лечебного учреждения, как государственного, так и частного.
  3. Предъявить платежные документы по оплате услуг себе или близким родственникам только на имя самого налогоплательщика.

На благотворительность предоставляются льготы по следующим статьям расходов:

  1. Взносы в детские образовательные программы.
  2. Поддержка здравоохранения.
  3. Спонсирование проектов науки и культуры.
  4. Финансирование религиозных организаций.

На негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное страхование жизни к расчёту принимаются затраты:

Размер выплаты составляет 13% от всех затрат — на образование, медицину и т.д., но не более уплаченной суммы подоходного налога в отчетном календарном году. Сумма этих затрат имеет ограничение – 120 000 рублей. Предельный размер выплаты соответствует 15 600 рублей. Это единое правило для всех рассмотренных льгот, кроме трех пунктов:

  1. Наибольшая учитываемая сумма расходов по детскому образованию – 50 000 рублей на одного ребенка. Она может распределяться на обоих родителей.
  2. Нет ограничения на дорогостоящие медицинские услуги по списку, утвержденному МЗ РФ, эти расходы полностью включаются в расчёт вычета, но в пределах уплаченного налога.
  3. Ограничение по благотворительным пожертвованиям составляет 25% от годового дохода благотворителя, с этой суммы рассчитывается максимально возможный возврат.

Вам может быть интересно: Как получить налоговый вычет за лечение зубов?

Как получить социальный вычет

Есть два варианта:

  1. В ИФНС: производится возврат всей суммы целиком в следующем за отчётным году.
  2. У работодателя: в текущем году при ежемесячной выплате зарплаты у работника не будет удерживаться подоходный налог, пока не будет выплачена полностью вся сумма возврата.

ВНИМАНИЕ! Срок для обращения – 3 года. Например, обучение оплачено в 2018 году, а подать заявление возможно в 2019, 2020, 2021 годах.

Куда обращаться

Соответственно выбранному способу, в ИФНС или в бухгалтерию по месту работы.

Порядок возмещения затрат через ИФНС:

  1. Собрать полный пакет документов. Заказывая справку в бухгалтерии, внести в неё код налогового вычета.
  2. Сдать документы в ИФНС и приложить к ним банковские реквизиты для перевода средств (номер счета или карты).
  3. Ждать окончания проверки и решения – не меньше 3 месяцев, после чего на ваши указанные реквизиты придут целиком все деньги по вычету.

Порядок возврата через работодателя:

  1. Обратиться в бухгалтерию и написать заявление с просьбой о возмещении затрат.
  2. Подать заявление в ИФНС на выдачу уведомления, подтверждающего право на получение льготы. Срок изготовления 1 месяц.
  3. Добавить полученное уведомление к заявлению в бухгалтерию.
  4. С вашей зарплаты не будет удерживаться налог до полного возмещения вычета.

Вам может быть интересно: Как получить налоговый вычет за оплату детского сада?

Перечень документов

  1. Паспорт гражданина РФ.
  2. Справка 2-НДФЛ (с места работы).
  3. Декларация 3-НДФЛ (обратиться в бухгалтерский центр).
  4. Свидетельство о рождении ребенка, за которого оплачены услуги.
  5. Заявление на социальный вычет.
  6. Платежные документы (квитанции, чеки, банковские выписки и т.д.).
  7. Договор с организацией на оказание услуг.

Собрав необходимые документы, налогоплательщику остается ожидать полного или частичного возврата уплаченного налога, дождавшись рассмотрения запроса и принятия решения налоговыми органами.

Какие льготы полагаются ветеранам военной службы в Москве и области?
Виды материальной помощи от соцзащиты
Ссылка на основную публикацию