Согласно законодательству, если гражданин обращается в платную клинику, он имеет право на компенсацию за расходы на медицинские услуги. Государство в качестве поддержки предоставляет возможность возврата денег на терапию путем оформления налогового вычета. Размер выплаты составляет 13% от суммы, потраченной на лечение.
Что такое налоговый вычет на лечение
Налоговый вычет на лечение – социальная льгота, которая предоставляется налогоплательщикам при пользовании услугами платной медицины. Льгота доступна для официально трудоустроенных граждан, которые оплачивают в бюджет 13% от заработной платы.
Существует ряд условий для оформления запроса на возврат части НДФЛ:
- наличие у лечебного учреждения разрешения на оказание платных услуг;
- после оплаты медуслуг не прошло три года;
- на момент оплаты лечебных процедур пенсионер имел официальное трудоустройство;
- тип терапии внесен в специальный список, утвержденный на правительственном уровне.
ВНИМАНИЕ! Для дорогостоящих операций и процедур составлен отдельный список. Использование услуг, входящих в него, позволяет оформить вычет на большую сумму.
Перечень медицинских услуг и размер налогового вычета
Пенсионеры могут частично восполнить следующие расходы на лечение:
- медицинская страховка;
- диагностические процедуры;
- госпитализация либо терапия в условиях дневного стационара;
- сдача анализов и прохождение врачебной экспертизы;
- оплата услуг доктора;
- затраты на покупку медикаментов, которые входят в список, утвержденный правительством.
Вернуть НДФЛ можно от стоимости лечения, если это число не превышает общую сумму дохода пенсионера за предыдущий год. Действует максимальный порог для расчета налогового вычета пенсионерам на лечение в 120 000 рублей. Возврату подлежит 13% от этой суммы, поэтому размер компенсации не превышает 15 600 рублей.
ВНИМАНИЕ! Если гражданин оплатил дорогостоящую медуслугу с кодом «02» из списка, утвержденного правительством, в качестве базы для расчета компенсации используется полная сумма, израсходованная на лечение. К дорогостоящему лечению относятся сложные операции, ЭКО, терапия серьезных заболеваний (например, сахарный диабет, рак и т. д.).
Порядок получения вычета работающим пенсионером
Если гражданин после выхода на пенсию продолжает работать, процедура возврата подоходного налога идентична той, что действует в отношении наемных служащих. Декларация в ИФНС подается не позже 1 апреля года, следующего за годом получения платной медицинской услуги.
Обратиться в ИФНС по месту проживания можно через год после получения документации в медицинском учреждении, где гражданин проходил курс терапии. В пакет документов для получения налогового вычета за лечение пенсионерам входят:
- удостоверение личности;
- заявление;
- декларация по форме 3-НДФЛ;
- справка о доходах по форме 2-НДФЛ;
- документация из поликлиники об оплате услуг (дубликат соглашения с лечебным учреждением, справки, чеки об оплате).
СОВЕТ! Работающий человек пенсионного возраста может передать пакет документации через бухгалтерию организации, где он официально трудоустроен.
Может ли неработающий пенсионер оформить налоговый вычет на лечение
Согласно действующему законодательству неработающий пенсионер не может получить компенсацию за лечение, так как он не перечисляет в бюджет налоги.
ВАЖНО! Пенсия является социальной выплатой и освобождается от оплаты НДФЛ, соответственно, гражданин не считается налогоплательщиком.
Если пенсионер официально не трудоустроен, но имеет дополнительную прибыль (например, от сдачи в аренду земли, продажи автомобиля и т. д.), то платит налог 13% от полученного дохода и имеет право на оформление налогового вычета.
Если лечебные процедуры и препараты оплачивают близкие родственники (например, дети или муж/жена), полная сумма вычета полагается им. В ИФНС предоставляется документация, которая подтверждает факт родства с престарелым пациентом и выписки из клиники о том, что плату за лечение проводил родственник.
Возмещение за предыдущие годы
Пенсионеры имеют право запросить возврат подоходного налога за расходы на лечение в течение трех лет. Для расчета суммы выплаты берется за основу размер налога, выплаченного в году, когда гражданин проходил курс терапии.