Условия предоставления налогового вычета для ИП

Налоговый вычет – это сумма возврата части уплаченного НДФЛ.

Компенсация предоставляется каждому гражданину, в том числе индивидуальным предпринимателям. Однако существуют определенные условия получения налогового вычета для ИП.

Особенности налогового вычета для индивидуальных предпринимателей

налоговый вычет для ип

Возврат невозможен, если деятельность индивидуального предпринимателя не подлежит или соответствует упрощенной системе налогообложения. Получение компенсации при использовании налоговых льгот возможно только при покупке предпринимателем недвижимости.

Условия для получения налогового вычета при покупке квартиры ИП:

  • уплатить НДФЛ с прибыли по ставке 13%;
  • подать документы в ФНС без задержек;
  • предоставить сведения, подтверждающие доходы;
  • договор купли-продажи;
  • имущество должно находиться в собственности ИП, супруги, супруга или ребенка.

ВАЖНО! В отношении доходов, полученных от долевого участия в организации или при выигрыше компенсация для ИП не применяется согласно п. 3 ст. 210 НК РФ.

Индивидуальные предприниматели вправе получить возврат не только при покупке квартиры, но и при покупке загородного дома или земельного участка. Законодательство предусматривает компенсацию при строительстве дома, но только в случае документального подтверждения связанных с постройкой затрат.

Условия и правила предоставления

Установлены следующие правила получения компенсации:

  • сумма для возврата не должна превышать 2 миллиона рублей;
  • вычет при покупке квартиры ИП в ипотеку также производится с оплаченных по займу процентов;
  • возврат предоставляется по нескольким купленным объектам недвижимости.

ВАЖНО! Согласно п. 1 ст. 105.1 НК РФ, если имущество приобретено у родственников, возможность получения компенсации утрачивается, так как стороны сделки признаются взаимозависимыми физическими лицами.

При возврате учитывается сумма налогов, которые гражданин уплачивал в течение трех лет, предшествующих подаче заявления. Если до оформления ИП гражданин работал официально, то он вправе получить компенсацию, так как уплачивал НДФЛ.

Возможны и другие способы получения возврата:

  • оформить процедуру на супругу или супруга, уплачивающего НДФЛ по ставке 13%;
  • устроиться на работу официально, например, в собственную фирму.

Получение вычета производится через ФНС.

Когда не положен налоговый вычет

Возврат невозможен в следующих случаях:

  • компенсация была получена ранее;
  • физическое лицо не уплачивает НДФЛ;
  • недвижимость приобретена на льготных условиях;
  • имущество приобретено не за собственные средства лица, ходатайствующего о налоговом вычете.

Эти правила предусмотрены как для предпринимателей, так и для других резидентов РФ.

Сумма возврата

Наибольшая сумма налогового вычета – 260 тысяч рублей (если недвижимость стоит 2 млн р.). Возврат выплачивается в полном размере, если индивидуальный предприниматель за три года уплатил налоги на сумму более 260 тыс. рублей.

Согласно Письму Министерства финансов РФ от 16.04.2015 № 03-11-11/21776 на компенсацию не влияет цель приобретения имущества. Квартира может быть куплена как для бизнеса, так и для личных целей (например, проживания).

Вычет в 260 тыс. рублей можно получить только один раз в жизни.

Порядок оформления

Предприниматель вправе заявить о возврате части НДФЛ по окончании отчетного периода.

Так, для получения налогового вычета за 2019 необходимо подать декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля 2020 года. Вместе с отчетом подается заявление с банковскими реквизитами счета, на который нужно перевести компенсированную сумму.

Порядок получения вычета:

  1. Предоставление справки за отчетный период по форме 2-НДФЛ.
  2. Заполнение декларации по форме 3-НДФЛ.
  3. Подача документов в ФНС по месту регистрации.
  4. Начисление суммы компенсации на банковский счет.

Во избежание трудностей при оформлении компенсации, ИП должен иметь документальное подтверждение деловых сделок.

Список необходимых документов

Перечень документов, установленный законодательством:

  • паспорт;
  • ИНН;
  • декларация 2-НДФЛ;
  • квитанции, подтверждающие своевременную уплату по сделке в полном размере;
  • акт выписки из ЕГРП;
  • нотариально заверенные оригиналы документов о регистрации ИП в территориальном органе ЕРЦ;
  • оригинал договора сделки купли-продажи;
  • расходная декларация;
  • справка 3-НДФЛ.

Компенсация переводится на указанный в реквизитах банковский счет в течение четырех месяцев с момента подачи документов.

Ссылка на основную публикацию